Налоги для самозанятых в 2026: ставки, лимиты и когда режим перестаёт подходить

Малый бизнес

Налоги для самозанятых 2026 остаются самой простой системой из всех доступных: две ставки, никакой отчётности и ни одного обязательного платежа, если дохода в месяце не было. Именно поэтому с неё начинают почти все, кто пробует делать мерч, печать на футболках или вышивку в свободные вечера. Проблема в том, что режим удобен ровно до определённой точки, и распознать эту точку лучше заранее, а не постфактум, когда уже подписан договор с заводом на тираж поло.

Что именно платит самозанятый

Налог на профессиональный доход считается с каждого поступления: 4% с того, что пришло от физического лица, и 6% с того, что пришло от компании или ИП. Расходы не вычитаются вообще: если футболка куплена оптом за 260 рублей, а продана с печатью за 900, налог возьмётся с полных 900, а не с разницы. Приложение «Мой налог» само считает сумму к уплате, присылает её в начале следующего месяца, а заплатить нужно до 28-го числа. Деклараций нет, кассы нет, бухгалтера нанимать не нужно — чек формируется в приложении и отправляется покупателю ссылкой или в мессенджер.

Новичку один раз дают вычет в 10 000 рублей: он не выдаётся деньгами, а автоматически снижает ставку до 3% и 4%, пока не израсходуется. Страховых взносов в этом режиме нет, и это палка о двух концах — пенсионный стаж не идёт, больничных и декретных от государства не будет. Взносы можно платить добровольно, но тогда экономия на режиме частично теряется. Для человека, который параллельно работает по трудовой книжке, это не проблема: стаж и взносы идут с основного места.

Лимит 2,4 млн рублей: как он считается

Годовой потолок дохода для самозанятого — 2,4 млн рублей, и считается он нарастающим итогом с 1 января по все поступлениям, а не по прибыли. Помесячного ограничения нет: можно получить миллион в декабре и ничего в январе, важна только общая сумма за календарный год. В среднем это примерно 200 тысяч рублей выручки в месяц, и для студии печати такой оборот достигается быстрее, чем кажется. В кейсе партнёра Adonis из Самары выручка выросла с 20 до 190 тысяч рублей за несколько месяцев — это разброс конкретной истории, а не обещание, но масштаб показательный: на таком обороте лимит закрывается почти полностью.

Когда сумма превышена, статус самозанятого снимается автоматически, причём сразу после чека, которым лимит был пробит. Все последующие поступления в этом году облагаются уже как доходы физлица по ставке 13%, если не успеть перейти на другой режим. У ИП есть 20 календарных дней на подачу заявления о переходе на упрощёнку, у обычного физлица такого окна нет — придётся регистрироваться как ИП и дальше действовать по срокам. Возвращаться к НПД можно только со следующего календарного года.

Почему режим удобен на старте студии печати

Первые месяцы в брендировании одежды выглядят как череда мелких заказов: пять худи для команды, двадцать футболок на мальчишник, партия шопперов для кофейни. Обороты небольшие, оборудование часто ограничено плоттером и термопрессом, работа идёт из дома. Платить фиксированные взносы ИП на таком этапе бессмысленно: они не зависят от выручки и съедают заметную часть первых денег. Самозанятость здесь работает как пробный период — зарегистрировался за десять минут через приложение, снялся с учёта так же быстро, если не пошло.

Второй плюс — легальность перед клиентом без затрат. Компания может заплатить самозанятому безналом и закрыть расход чеком из «Мой налог», ей не нужно удерживать НДФЛ и платить взносы, как за физлицо по договору ГПХ. Для мелкого корпоративного заказа этого достаточно, и многие небольшие фирмы спокойно работают именно так. В кейсе партнёра из Ставрополя старт выглядел ровно так же: первые принты дома на плоттере и термопрессе, и только потом офис и сотрудники.

Первая развилка: товар собственного производства или перепродажа

Самозанятый вправе продавать только то, что произвёл сам, перепродажа чужих товаров под НПД запрещена. Для студии печати это главный спорный момент: футболка куплена у поставщика, а продаётся уже с нанесением. Позиция налоговой службы в разъяснениях сводится к тому, что нанесение изображения или вышивки создаёт новый товар, и такая деятельность под НПД допустима, но универсальной гарантии здесь нет, и трактовки на местах расходятся. Чем ближе работа к чистой перепродаже — например, продали брендированные кружки, которые целиком сделал подрядчик, — тем выше риск претензий.

Практический вывод простой: пока нанесение делается своими руками и на своём оборудовании, режим в целом рабочий. Как только значительная часть заказов уходит на аутсорс, а заработок формируется из наценки на чужую готовую продукцию, конструкция становится шаткой. К этому добавляется запрет работать по НПД с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения — для тех, кто уходит с найма и планирует первым клиентом сделать свою же прежнюю компанию, это закрывает схему полностью.

Где режим начинает мешать

Наёмных сотрудников самозанятый иметь не может. Как только объём заказов требует второго человека за термопрессом, легальных вариантов остаётся немного: разовые договоры с другими самозанятыми на конкретные работы либо переход в ИП с трудовыми договорами. Постоянный помощник, который каждый день приходит в цех и работает по графику, под договор подряда не маскируется — это переквалифицируется в трудовые отношения со всеми доначислениями. История того же самарского партнёра, где команда разрослась, или ставропольского, где через год работало четыре человека, физически не укладывается в НПД.

Вторая точка — расходы. Оборудование для печати и вышивки стоит денег, ткань закупается партиями, и всё это никак не уменьшает налог самозанятого. При марже около 35-40%, как в кейсе казанского партнёра в первый месяц, 6% с оборота ощущаются иначе, чем при 60%. Считать нужно не ставку, а налог относительно прибыли: чем ниже маржа и выше доля закупки, тем выгоднее становится упрощёнка с учётом расходов. Третья точка — крупные корпоративные клиенты: часть из них закупается только через тендерные процедуры, требует НДС или просто не заводит самозанятых в свою систему поставщиков.

Признаки, по которым пора переходить на ИП

Ориентироваться стоит не на ощущение «бизнес вырос», а на конкретные маркеры. Первый: доход с начала года подошёл к двум миллионам, и до конца года ещё есть месяцы. Второй: работа перестала помещаться в одни руки, и нужен постоянный сотрудник. Третий: доля закупки материалов и амортизации оборудования в выручке стала такой, что налог с оборота обгоняет налог с прибыли. Четвёртый: появились клиенты, которые отказываются работать без договора поставки, НДС или полноценного пакета закрывающих документов.

Хватает обычно одного признака, чтобы начать готовить переход, и двух, чтобы его уже не откладывать. Тянуть до момента, когда лимит пробит крупным заказом, невыгодно: вместо 6% придётся заплатить 13% со всей суммы превышения. Разумнее подать документы заранее, тем более что ИП может совмещать упрощёнку с уплатой НПД нельзя, а вот перейти с НПД на УСН при регистрации — обычная процедура.

Что идёт после самозанятости

Базовый вариант для студии брендирования — ИП на УСН. Ставка 6% с доходов подходит тем, у кого мало подтверждённых расходов, а 15% с разницы между доходами и расходами — тем, кто много закупает и вкладывается в оборудование. Точка безубыточности между режимами обычно проходит там, где расходы составляют около 60-70% выручки, но считать нужно на своих цифрах, с учётом региональных пониженных ставок, которые в ряде субъектов доходят до 1% и 5%. Отдельно проверяется патент: для производства и услуг он иногда оказывается дешевле всего, но подходит не под все виды деятельности и ограничен по обороту.

К любому варианту с ИП добавляются фиксированные страховые взносы, которые платятся независимо от выручки, плюс дополнительный процент с дохода сверх установленного порога. Взносы уменьшают налог на УСН, так что фактическая нагрузка часто оказывается ниже, чем кажется на первый взгляд. Отдельно стоит следить за порогом, с которого упрощенцы начинают платить НДС: правила в этой части в последние годы пересматривались, и актуальную редакцию лучше сверять на момент регистрации, а не по прошлогодним статьям. Разбираться в этом в одиночку необязательно — во франчайзинговых моделях, включая Adonis, финансовая модель и выбор формы обычно обсуждаются с куратором на старте.